¿Quién debe implementarlo? 

• Sector real con activos o ingresos para el año anterior superiores a 40.000 smlmv
• Sector de comercialización de metales preciosos y piedras preciosas
• Sector de servicios jurídicos
• Sector de servicios contables
• Sector de construcción de edificios y obras de ingeniería civil
• Sector de agentes inmobiliarios
• Empresas que reciban aportes en activos virtuales
• Sector de activos virtuales
• Sectores de supervisión especial o regímenes especiales
• Sociedades administradoras de planes de autofinanciamiento comercial (SAPAC).
• Sociedades operadoras de libranza, vigiladas por la Superintendencia de Sociedades.
• Sociedades con actividades de mercadeo multinivel.
• Sociedades que realizan factoring, vigiladas por superintendencia de Sociedades.